Zdanění akcií: Co potřebujete vědět?

Druhy příjmů z akcií

Z pohledu daně z příjmů fyzických osob rozlišujeme dva základní druhy příjmů z akcií: dividendy a kapitálové zisky. Dividendy představují podíl na zisku společnosti, který je vyplácen akcionářům. Informace o zdanění dividend se dozvíte v přehledu o příjmech a výdajích. Zdaňovací období je kalendářní rok. Sazba daně z dividend činí 15 %. Kapitálové zisky vznikají prodejem akcií za cenu vyšší, než byla jejich pořizovací cena. Pro stanovení daně z kapitálových zisků je rozhodující doba, po kterou akcie držíte.

Daň z prodeje akcií

Při prodeji akcií může v Česku vzniknout povinnost zdanit zisk z prodeje. Ten se vypočítá jako rozdíl mezi prodejní a nákupní cenou, přičemž se zohledňují i související náklady, jako jsou poplatky brokerovi. Daň z příjmu z prodeje akcií se v roce 2023 v České republice řídí stejnou sazbou jako daň z příjmu fyzických osob, tedy 15 %. Existují však i výjimky. Pokud jste akcie vlastnili déle než 3 roky, jste od daně z příjmu osvobozeni. Tato lhůta se prodlužuje na 5 let v případě nemovitostních akcií. Důležité je také zmínit, že ztráta z prodeje akcií může být započtena proti zisku z prodeje jiných akcií nebo jiných investičních nástrojů. Pro bližší informace o zdanění akcií a povinnostech s tím spojených je vhodné obrátit se na finančního poradce nebo daňového specialistu.

Sazba daně z příjmů

V České republice podléhají příjmy z akcií zdanění daní z příjmů fyzických osob. Základ daně z příjmů z akcií tvoří rozdíl mezi příjmy z prodeje akcií a výdaji na jejich pořízení. Mezi příjmy z prodeje akcií se zahrnuje nejen prodejní cena, ale i případné dividendy vyplacené z těchto akcií. Výdaje na pořízení akcií zahrnují nejen kupní cenu, ale i další související výdaje, jako jsou například poplatky brokerovi. Sazba daně z příjmů fyzických osob činí 15 %. Daň se odvádí z celkové výše zdanitelných příjmů, tedy nejen z příjmů z akcií. Pro fyzické osoby existuje možnost uplatnit slevu na dani, která může daňovou povinnost snížit. Kromě daně z příjmů fyzických osob se z příjmů z akcií odvádí také daň z dividend ve výši 15 %. Tuto daň odvádí emitent akcií, tedy společnost, která akcie vydala. Daň z dividend se strhává přímo z vyplacené dividendy.

Základ daně z akcií

Při stanovení daně z akcií je klíčové správně určit základ daně. Ten se liší v závislosti na tom, zda se jedná o příjem z prodeje akcií nebo o dividendy.

V případě prodeje akcií se základ daně zjednodušeně řečeno rovná rozdílu mezi prodejní a nákupní cenou. Pokud jste akcie prodali dráž, než jste je nakoupili, jedná se o kapitálový zisk, který podléhá zdanění. Naopak, pokud jste akcie prodali za méně, než jste je pořídili, vzniká vám kapitálová ztráta, kterou lze v určitých případech uplatnit ke snížení daňové povinnosti.

Základ daně z dividend se stanovuje odlišně. Zde se daní příjem z dividend, který obdržíte od společnosti, v níž akcie vlastníte. Výše daně z dividend je v České republice stanovena sazbou 15 %. Je důležité si uvědomit, že daň z dividend se obvykle strhává srážkovou daní již při jejich výplatě.

Investice do akcií s sebou nesou nejen potenciál zisku, ale i daňové povinnosti. Je důležité se seznámit s aktuální legislativou, abychom předešli nepříjemným překvapením v podobě nečekaných plateb.

Radomír Dvořák

Výjimky z daně z akcií

Zdanění akcií v České republice se řídí zákonem o daních z příjmů. Obecně platí, že příjmy z prodeje akcií podléhají dani z příjmů fyzických osob ve výši 15 %. Existují však i výjimky, kdy se daň z prodeje akcií neplatí.

Srovnání zdanění dividend v roce 2023

Příjem	Standardní sazba daně	Sazba daně při slevě
Dividendy z českých akcií	15 %	7 %
Dividendy ze zahraničních akcií	15 % + daň v zemi zdroje	7 % + daň v zemi zdroje

Jednou z nejvýznamnějších výjimek je osvobození od daně z příjmů z prodeje akcií, pokud byly akcie drženy po dobu delší než 3 roky. Tato lhůta se prodlužuje na 5 let v případě akcií nabytých dědictvím. Tato výjimka se vztahuje na všechny druhy akcií, bez ohledu na to, zda se jedná o akcie českých nebo zahraničních společností.

Další důležitou výjimkou je osvobození od daně z příjmů z prodeje akcií, pokud byly akcie získány v rámci programu zaměstnaneckých akcií. Tato výjimka se však vztahuje pouze na akcie, které byly drženy po dobu stanovenou v daném programu, obvykle alespoň 2 roky.

Je důležité si uvědomit, že existují i další specifické výjimky z daně z příjmů z prodeje akcií. Doporučujeme proto, abyste se v případě pochybností obrátili na daňového poradce, který vám poskytne přesné informace o vaší konkrétní situaci.

Lhůta pro podání daňového přiznání

Lhůta pro podání daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob, ve kterém se daní i příjmy z prodeje akcií, je standardně do konce března následujícího roku. Pokud daňové přiznání zpracovává a podává daňový poradce, prodlužuje se tato lhůta do konce června. Důležité je si uvědomit, že lhůta pro podání daňového přiznání se nevztahuje na povinnost daň z příjmů z prodeje akcií zaplatit. Tato povinnost je splatná do konce lhůty pro podání daňového přiznání.

V některých případech může být lhůta pro podání daňového přiznání delší. Například pokud má poplatník příjmy ze zahraničí, na které se vztahuje mezinárodní smlouva o zamezení dvojího zdanění, může mu vzniknout povinnost podat daňové přiznání až do konce června, případně do konce září následujícího roku. Vždy je vhodné si ověřit konkrétní lhůty v zákoně o daních z příjmů nebo se poradit s daňovým poradcem.

Daňové formuláře pro akcie

Při vyplňování daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob je potřeba věnovat pozornost příjmům z prodeje akcií. Ty se uvádějí v příloze číslo 2, konkrétně na řádku 38. Důležité je správně určit základ daně, který se liší v závislosti na době držení akcií. Pokud jste akcie drželi déle než 3 roky, máte nárok na osvobození od daně z příjmů. V takovém případě se do daňového přiznání neuvádí. Pokud jste akcie drželi kratší dobu, je nutné zdanit celý příjem z prodeje. Od základu daně si ale můžete odečíst prokazatelně vynaložené výdaje související s nákupem a prodejem akcií, jako jsou například poplatky brokerovi. Kromě příjmů z prodeje akcií je potřeba zdanit i dividendy. Ty se uvádějí na řádku 39. V případě dividend se daň z příjmů obvykle strhává srážkovou daní již při jejich výplatě.

Slevy na dani z akcií

Investoři se často zajímají o možnosti, jak snížit daňovou zátěž z jejich investic. V České republice existuje několik způsobů, jak uplatnit slevy na dani z akcií. Jednou z možností je držet akcie déle než 3 roky. Pokud tak učiníte, bude váš příjem z prodeje akcií osvobozen od daně z příjmů fyzických osob. Tato sleva se vztahuje na akcie všech společností kótovaných na burze cenných papírů. Další možností je uplatnit slevu na dani z dividend. Pokud jste rezidentem České republiky, máte nárok na slevu ve výši 15 % z hrubé dividendy. Tuto slevu uplatníte ve svém daňovém přiznání. Je důležité si uvědomit, že podmínky pro uplatnění slev na dani se mohou měnit. Proto je vždy vhodné konzultovat aktuální daňové předpisy s daňovým poradcem nebo finančním poradcem. Získáte tak jistotu, že postupujete správně a maximalizujete své daňové výhody.

Daň z dividend z akcií

Při investování do akcií je důležité zohlednit i daňovou stránku. Příjmy z akcií, jako jsou dividendy, podléhají v České republice dani z příjmů fyzických osob. Daň z dividend z akcií se uplatňuje na dividendy vyplacené akciovými společnostmi se sídlem v České republice i v zahraničí. Sazba daně z dividend činí 15 % a uplatňuje se srážkovou daní, což znamená, že daň odvádí za investora přímo společnost vyplácející dividendu. Investor tak obdrží dividendu již po zdanění. Informace o zdanění příjmů z akcií a výši sražené daně naleznete na výpisu z obchodního účtu u svého brokera nebo banky. Je důležité si uvědomit, že daňová povinnost se vztahuje na všechny investory, bez ohledu na to, zda obchodují s akciemi prostřednictvím brokera v České republice nebo v zahraničí.

Daňové tipy pro investory

Investování do akcií se stává stále populárnějším způsobem, jak zhodnotit své úspory. Než se ale pustíte do nákupu akcií, je důležité se seznámit s daňovou stránkou věci. V České republice se na zdanění příjmů z akcií vztahuje daň z příjmů fyzických osob. Daň z příjmů z prodeje akcií činí 15 % a vztahuje se na rozdíl mezi prodejní a nákupní cenou. Pokud jste akcie drželi déle než 3 roky, máte nárok na osvobození od daně z příjmů. Kromě daně z příjmů se z prodeje akcií odvádí také daň z dividend. Daň z dividend je sražena srážkovou daní ve výši 15 %. I zde platí, že pokud jste akcie drželi déle než 3 roky, máte nárok na osvobození od daně z dividend. Je důležité si uvědomit, že daňové zákony se mohou měnit, a proto je vždy vhodné se před uskutečněním investice poradit s daňovým poradcem.

Nejčastější dotazy k dani z akcií

Investoři se často ptají na zdanění dividend a kapitálových zisků z prodeje akcií. Daň z dividend se v České republice uplatňuje srážkovou daní ve výši 15 %. To znamená, že daň je odvedena přímo zdrojem příjmu, tedy obchodníkem s cennými papíry, a investor obdrží již zdaněný příjem. Daň z kapitálových zisků z prodeje akcií se zdaňuje sazbou 15 % a je splatná až po podání daňového přiznání. Zdaňovacím obdobím je kalendářní rok a daňové přiznání se podává do konce března následujícího roku. Pro stanovení základu daně z kapitálových zisků je možné odečíst prokazatelně vynaložené výdaje spojené s pořízením a prodejem akcií, jako jsou například poplatky obchodníkovi s cennými papíry. Pokud investor drží akcie déle než 3 roky, je od daně z kapitálových zisků osvobozen.